Jak to działa
Wprowadź cenę towaru, koszt wysyłki oraz walutę. Kalkulator przelicza wartość na EUR wg kursu NBP, by sprawdzić przekroczenie progu celnego.
Do 30.06.2026: przesyłki do 150 EUR są zwolnione z cła (ale nie z VAT). Od 01.07.2026 (Rozp. UE 2026/382): zwolnienie zniesione - przesyłki ≤ 150 EUR ze sprzedaży na odległość (IOSS i spoza IOSS) podlegają cłu ryczałtowemu 3 EUR za pozycję towarową ustaloną według klasyfikacji taryfowej. Powyżej 150 EUR naliczane jest cło wg stawek TARIC + VAT.
Wybierz kategorię produktu lub wpisz kod CN - kalkulator dobiera właściwą stawkę celną z taryfy TARIC.
Kalkulator wyświetla kwotę cła, VAT importowy i łączną dopłatę, którą pobierze kurier lub poczta przy doręczeniu paczki.
Zastosowanie
Dobra praktyka
Próg 150 EUR dotyczy wartości własnej towarów w przesyłce, bez kosztów frachtu i ubezpieczenia. Koszty transportu mogą być uwzględniane w podstawie VAT. Od 01.07.2026 r. tymczasowe cło 3 EUR dotyczy każdej pozycji towarowej ustalonej według klasyfikacji taryfowej, a nie każdej fizycznej sztuki: pięć identycznych koszulek to jedna pozycja i 3 EUR; koszulka oraz zegarek to dwie pozycje i 6 EUR. Reguła obejmuje sprzedaż na odległość z państw trzecich w przesyłkach do 150 EUR, niezależnie od VAT/IOSS; wyjątek dotyczy towarów korzystających z preferencji handlowych lub unii celnej, gdy VAT nie pobrano przez IOSS i zgłoszono je w H1.
Wielu sprzedawców (AliExpress, Amazon) korzysta z systemu IOSS - VAT jest naliczany i pobierany przy zakupie. Wtedy kurier nie pobiera dodatkowego VAT. Sprawdź, czy na fakturze widnieje numer IOSS.
Stawki celne różnią się drastycznie: obuwie sportowe - 16,9%, elektronika - 0%, odzież - 12%. Prawidłowa klasyfikacja ma ogromne znaczenie dla ostatecznej ceny.
Przykład
Kupujesz smartwatch za 85 EUR i słuchawki bezprzewodowe za 45 EUR. Koszt wysyłki: 12 EUR. Łączna wartość towaru: 130 EUR. Sprzedawca nie korzysta z IOSS. Do 30.06.2026 - brak cła (de minimis). Od 01.07.2026 - cło ryczałtowe 3 EUR za każdą pozycję towarową ustaloną według klasyfikacji taryfowej w paczce (np. 2 kody = 6 EUR).
| Wartość towaru | 130,00 EUR |
| Koszt wysyłki | 12,00 EUR |
| Cło (do 30.06.2026) | 0,00 EUR (de minimis) |
| Cło (od 01.07.2026) | 6,00 EUR (2 × 3 EUR za pozycję towarową ustaloną według klasyfikacji taryfowej) |
| Podstawa VAT (od 01.07.2026) | 148,00 EUR (towar + wysyłka + cło) |
| VAT (23%) | 34,04 EUR |
| Opłata pocztowa/kurierska | ok. 12–100 PLN |
| Łączna dopłata (od 01.07.2026) | ok. 40,04 EUR + opłata kuriera |
Podstawa prawna
Określa zwolnienia celne dla przesyłek o niewielkiej wartości. Zwolnienie de minimis do 150 EUR obowiązuje do 30.06.2026 r. Od 01.07.2026 r. zastąpione cłem ryczałtowym 3 EUR za pozycję towarową ustaloną według klasyfikacji taryfowej w przesyłce (Rozp. 2026/382). Tymczasowa reguła obowiązuje do 1 lipca 2028 r.; dalszych zasad ta informacja nie przesądza. Zwolnienie nie dotyczy wyrobów alkoholowych, tytoniowych i perfum.
Osobny reżim zwolnień dla przesyłek od osoby prywatnej z państwa trzeciego do osoby prywatnej w UE. Próg: 45 EUR/przesyłka (art. 26). Warunki: charakter okazjonalny + niekomercyjny (art. 25). Limity ilościowe (art. 27): tytoń (50 papierosów / 25 cygaretek / 10 cygar / 50 g tytoniu do palenia), alkohol (1 L destylatów >22%, 1 L destylatów ≤22% lub musującego, 2 L wina niemusującego), perfumy (50 g + 0,25 L wody toaletowej). Kawa i herbata mają odrębną podstawę (art. 52 ustawy o VAT / dyr. 2006/79/WE, nie art. 27): kawa 500 g (ekstrakt 200 g), herbata 100 g (ekstrakt 40 g). Reżim gift consignment NIE jest IOSS - to inna ścieżka prawna, sprzedaż handlowa znaczona jako 'gift' to próba unikania należności.
Określa wartość celną, procedury celne i ramy prawne odprawy towarów importowanych, w tym przesyłek pocztowych i kurierskich.
Wprowadzony 1 lipca 2021 r. - umożliwia sprzedawcom spoza UE pobieranie VAT w momencie sprzedaży dla przesyłek do 150 EUR. Od 1 lipca 2026 r. kwalifikujące się przesyłki sprzedaży na odległość do 150 EUR podlegają tymczasowemu cłu za pozycję towarową ustaloną według klasyfikacji taryfowej, niezależnie od sposobu rozliczenia VAT. IOSS dotyczy poboru VAT.
Marketplace (Amazon, AliExpress, Temu, eBay) jest uznawany za dostawcę VAT (deemed supplier): (a) dla importowej sprzedaży na odległość z państw trzecich w przesyłkach o wartości ≤ 150 EUR (art. 14a ust. 1), (b) dla dostaw B2C w UE od sprzedawcy spoza UE (art. 14a ust. 2). Przepis dodano Dyr. (UE) 2017/2455, obowiązuje od 1 lipca 2021 r. Platforma odpowiada za pobór i odprowadzenie VAT zamiast sprzedawcy z państwa trzeciego. Od 1 lipca 2026 r. art. 14a obowiązuje DALEJ - marketplace pozostaje odpowiedzialny za VAT, mimo zniesienia zwolnienia de minimis z cła.
Implementacja pakietu VAT e-commerce w polskim prawie. Reguluje zasady rozliczania VAT od importu przesyłek o niskiej wartości.
Pytania i odpowiedzi
Uwaga: To jest wskazówka, nie porada prawna ani podatkowa. Ostateczną wysokość należności ustala organ celny na podstawie zgłoszenia SAD. Stawki i interpretacje się zmieniają - przy konkretnej sprawie lepiej zapytać agenta celnego lub doradcę podatkowego.
Stan na: lipiec 2026