Jak to działa
Wprowadź wartość faktury, koszt frachtu oraz ubezpieczenia. Kalkulator pokazuje osobno kurs celny z art. 53 UKC, stosowany do wartości celnej i należności, oraz bieżący kurs NBP jako informację o przeliczeniu kosztów. Przy każdym wyniku podaje źródło i okres kursu; w trybie zaawansowanym możesz ręcznie zmienić kurs celny.
Do obliczenia wpisz pełny, 10-cyfrowy kod TARIC i wybierz kraj pochodzenia. Kod HS6 lub CN8 może pomóc w wyszukiwaniu, ale nie wystarcza do potwierdzenia wyniku. Jeśli środek wymaga dodatkowego kodu, cechy towaru lub dokumentu, kalkulator poprosi o uzupełnienie warunków.
Po uzyskaniu kompletnego, aktualnego rozstrzygnięcia dla kodu, pochodzenia, daty i wymaganych warunków kalkulator pokazuje cło podstawowe oraz właściwe środki dodatkowe. Podstawa VAT obejmuje wartość celną, cła i inne należności uwzględniane przez kalkulator, akcyzę (jeśli dotyczy) oraz kwalifikujące się koszty importu. Stawka VAT zależy od kraju odprawy i towaru. Przy braku lub błędzie danych wynik pozostaje niekompletny i nie można pobrać finalnego PDF.
Otrzymujesz rozbicie wartości celnej, cła i środków dodatkowych, kosztów, podstawy i VAT importowego. Podsumowanie i PDF są dostępne jako finalne tylko dla kompletnego wyniku.
Zastosowanie
Dobra praktyka
Kurs celny z art. 53 UKC służy do przeliczeń celnych i podatkowych; bieżący kurs NBP jest odrębną informacją i może służyć do oszacowania płatności za fakturę. Kalkulator pokazuje źródło oraz okres obowiązywania kursu celnego i nie utożsamia obu wartości. W trybie zaawansowanym możesz nadpisać kurs celny.
Jeśli towar pochodzi z kraju, z którym UE ma umowę handlową (np. Kanada - CETA, Japonia - EU-Japan EPA), stawka celna może wynosić 0%. Preferencja wymaga właściwego dowodu pochodzenia (np. REX, EUR.1 lub oświadczenia o pochodzeniu) i spełnienia reguł danej umowy - bez niego obowiązuje stawka MFN. A.TR potwierdza status towaru w swobodnym obrocie w odpowiednim zakresie unii celnej UE–Turcja, a nie jego pochodzenie; samo A.TR nie usuwa środków zależnych od pochodzenia. Kalkulator zaznacza, gdy zastosował stawkę preferencyjną.
Od 1 lipca 2026 r. tymczasowe cło 3 EUR obejmuje kwalifikujące się przesyłki sprzedaży na odległość spoza UE o wartości własnej do 150 EUR, niezależnie od sposobu rozliczenia VAT (IOSS, procedura szczególna lub standardowy VAT). Naliczane jest za pozycję towarową ustaloną według klasyfikacji taryfowej, a nie za każdą fizyczną sztukę: 5 takich samych koszulek to 3 EUR, koszulka i zegarek to 6 EUR. Wyłączenie dotyczy towarów korzystających z preferencji handlowych lub środków unii celnej, gdy VAT nie pobrano przez IOSS, a towary zgłoszono w H1. Reguła tymczasowa obowiązuje do 1 lipca 2028 r.; dalszych zasad ten opis nie przesądza.
Wartość celna (CIF) obejmuje cenę towaru, koszt transportu do granicy UE oraz ubezpieczenie. Fracht morski, lotniczy lub kurierski musi być wliczony - pominięcie go zaniża podstawę i grozi dopłatą przy kontroli.
Błędny kod CN może oznaczać stawkę celną wyższą o kilkanaście punktów procentowych. W razie wątpliwości złóż wniosek o WIT (Wiążącą Informację Taryfową) do KAS.
Przykład
Przykład arytmetyczny, nie stawka dla konkretnego produktu: zakładamy, że kompletne rozstrzygnięcie pełnego kodu TARIC10 potwierdziło stawkę podstawową 3,7% i brak dodatkowych środków. Wartość faktury: 2 000 USD, fracht: 350 USD, ubezpieczenie: 50 USD. Założony kurs celny: 4,05 PLN/USD.
| Wartość FOB | 2 000 USD = 8 100 PLN |
| Fracht + ubezpieczenie | 400 USD = 1 620 PLN |
| Wartość celna (CIF) | 9 720 PLN |
| Cło (3,7%) | 359,64 PLN |
| Podstawa VAT | 10 079,64 PLN |
| VAT importowy (założono 23%; bez innych kosztów VAT) | 2 318,32 PLN |
| Cło i VAT w przykładzie | 2 677,96 PLN |
Podstawa prawna
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 952/2013 - określa zasady ustalania wartości celnej, klasyfikacji taryfowej i naliczania należności celnych.
Określa ramy naliczania VAT od importu towarów na terytorium UE. W Polsce stawka podstawowa VAT wynosi 23% (art. 41 ust. 1 ustawy o VAT).
Szczegółowe przepisy dotyczące ustalania wartości celnej, w tym wliczania kosztów transportu i ubezpieczenia do podstawy naliczania cła.
Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2025/1926 zmieniające załącznik I do rozporządzenia Rady (EWG) nr 2658/87 w sprawie nomenklatury taryfowej i statystycznej oraz w sprawie Wspólnej Taryfy Celnej. Dz.Urz. UE L 2025/1926 z 31.10.2025. Wchodzi w życie 2026-01-01. CN 2026 zastępuje CN 2025 — kody i opisy podpozycji obowiazujace w kalkulatorze.
Pytania i odpowiedzi
Uwaga: To jest wskazówka, nie porada prawna ani podatkowa. Ostateczną wysokość należności ustala organ celny na podstawie zgłoszenia SAD. Stawki i interpretacje się zmieniają - przy konkretnej sprawie lepiej zapytać agenta celnego lub doradcę podatkowego.
Stan na: lipiec 2026