Jak to działa
Wprowadź wartość faktury (FOB), koszt frachtu oraz ubezpieczenia. Kalkulator automatycznie przelicza walutę po oficjalnym kursie celnym (art. 53 UKC - kurs średni NBP z przedostatniej środy miesiąca poprzedzającego, obowiązujący przez cały następny miesiąc); kurs bieżący NBP jest pokazywany tylko orientacyjnie. W trybie zaawansowanym możesz nadpisać kurs celny ręcznie.
Wpisz 6- lub 8-cyfrowy kod HS/CN albo opisz towar słownie - inteligentna wyszukiwarka zaproponuje właściwy kod i powiązaną stawkę celną.
Na podstawie wartości celnej (CIF) kalkulator nalicza cło według stawki TARIC, a następnie oblicza VAT importowy (23%) od sumy wartości celnej i cła.
Otrzymujesz szczegółowe zestawienie: wartość celna, kwota cła, podstawa VAT, VAT importowy oraz łączny koszt odprawy.
Zastosowanie
Dobra praktyka
Urząd celny stosuje oficjalny kurs celny - publikowany przez NBP z przedostatniej środy miesiąca poprzedzającego i obowiązujący przez cały następny miesiąc (art. 53 UKC w zw. z art. 146 Rozp. (UE) 2015/2447). Kalkulator pobiera ten kurs automatycznie i nim liczy wartość celną, cło oraz podstawę VAT; kurs bieżący NBP służy tylko do oszacowania kwoty przelewu za towar. W trybie zaawansowanym możesz nadpisać kurs ręcznie (np. dla przyszłego miesiąca).
Jeśli towar pochodzi z kraju, z którym UE ma umowę handlową (np. Kanada - CETA, Japonia - EU-Japan EPA), stawka celna może wynosić 0%. Preferencja wymaga dowodu pochodzenia (REX, EUR.1, A.TR lub oświadczenia na fakturze) - bez niego obowiązuje stawka MFN. Kalkulator zaznacza, gdy zastosował stawkę preferencyjną.
Od 1 lipca 2026 r. zniesiono zwolnienie z cła dla przesyłek o wartości do 150 EUR (rozporządzenie Rady (UE) 2026/382). Do 1 lipca 2028 r. dla importu rozliczanego w IOSS i przesyłek pocztowych obowiązuje przejściowe cło ryczałtowe 3 EUR za sztukę towaru, potem stawki standardowe od pierwszego euro.
Wartość celna (CIF) obejmuje cenę towaru, koszt transportu do granicy UE oraz ubezpieczenie. Fracht morski, lotniczy lub kurierski musi być wliczony - pominięcie go zaniża podstawę i grozi dopłatą przy kontroli.
Błędny kod CN może oznaczać stawkę celną wyższą o kilkanaście punktów procentowych. W razie wątpliwości złóż wniosek o WIT (Wiążącą Informację Taryfową) do KAS.
Przykład
Importujesz 500 sztuk etui na telefon z Chin. Wartość faktury: 2 000 USD, fracht morski: 350 USD, ubezpieczenie: 50 USD. Kurs celny (art. 53 UKC): 4,05 PLN/USD. Kod CN: 4202 32 90 - stawka celna 3,7%.
| Wartość FOB | 2 000 USD = 8 100 PLN |
| Fracht + ubezpieczenie | 400 USD = 1 620 PLN |
| Wartość celna (CIF) | 9 720 PLN |
| Cło (3,7%) | 359,64 PLN |
| Podstawa VAT | 10 079,64 PLN |
| VAT importowy (23%) | 2 318,32 PLN |
| Łączny koszt odprawy | 2 677,96 PLN |
Podstawa prawna
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 952/2013 - określa zasady ustalania wartości celnej, klasyfikacji taryfowej i naliczania należności celnych.
Określa ramy naliczania VAT od importu towarów na terytorium UE. W Polsce stawka podstawowa VAT wynosi 23% (art. 41 ust. 1 ustawy o VAT).
Szczegółowe przepisy dotyczące ustalania wartości celnej, w tym wliczania kosztów transportu i ubezpieczenia do podstawy naliczania cła.
Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2025/1926 zmieniające załącznik I do rozporządzenia Rady (EWG) nr 2658/87 w sprawie nomenklatury taryfowej i statystycznej oraz w sprawie Wspólnej Taryfy Celnej. Dz.Urz. UE L 2025/1926 z 31.10.2025. Wchodzi w życie 2026-01-01. CN 2026 zastępuje CN 2025 — kody i opisy podpozycji obowiazujace w kalkulatorze.
Pytania i odpowiedzi
Uwaga: To jest wskazówka, nie porada prawna ani podatkowa. Ostateczną wysokość należności ustala organ celny na podstawie zgłoszenia SAD. Stawki i interpretacje się zmieniają - przy konkretnej sprawie lepiej zapytać agenta celnego lub doradcę podatkowego.
Stan na: lipiec 2026