CBAM
Der Rechner ist für die Einfuhr in die EU konfiguriert. Zollsätze sind EU-weit einheitlich; die EUSt. richtet sich nach dem Abfertigungsland (19% in Deutschland, 23% in Polen).
So funktioniert es
So funktioniert der CBAM-Rechner
Ware und Menge eingeben
Wählen Sie die Warenkategorie (Stahl, Aluminium, Zement, Düngemittel, Elektrizität, Wasserstoff) und geben Sie die Importmenge ein.
Emissionsdaten angeben
Geben Sie die spezifischen CO2-Emissionen des Produkts ein (tCO2/t Ware). Falls unbekannt, werden EU-Standardwerte verwendet.
EU-ETS-Preis prüfen
Der Rechner verwendet den aktuellen EU-ETS-Zertifikatspreis zur Berechnung der CBAM-Abgabe.
CBAM-Kosten berechnen
Die Schätzung berücksichtigt eingebettete Emissionen, die anwendbare Anpassung für kostenlose Zuteilung und den Zertifikatspreis für das Einfuhrquartal im Jahr 2026 oder die Kaufwoche ab 2027. Der Rechner speichert einen eingegebenen CO2-Preis aus einem Drittland, zieht ihn aber nicht vom Ergebnis ab: Die Kommission hat noch keine endgültigen verbindlichen Durchführungsvorschriften und keinen Referenzpreis für diesen Abzug veröffentlicht. Eine Lieferantenangabe allein genügt nicht; der Importeur muss die tatsächliche Zahlung nach den geltenden Regeln belegen.
Anwendung
Wann sollten Sie diesen Rechner verwenden?
- Bei der Planung von Importen CBAM-pflichtiger Waren (Stahl, Aluminium, Zement, etc.)
- Zur Abschätzung der finanziellen Auswirkungen des CBAM auf Ihre Lieferkette
- Zur Vorbereitung der jährlichen CBAM-Erklärung in der Zielphase ab 2026 (Registrierung als Authorised Declarant + Berichterstattung; Zertifikatskäufe erst ab 1.02.2027 nach Omnibus 2025/2083)
- Zum Vergleich der CBAM-Kosten verschiedener Lieferanten
- Zur strategischen Entscheidung über Beschaffungsquellen
Gute Praxis
Expertentipps
50-Tonnen-Schwelle - Art. 2a NEW (Omnibus)
Seit dem 1. Januar 2026 gilt die Befreiung, wenn die zusammengefasste jährliche Nettomasse der Waren in den vier Schwellen-Sektoren (Eisen und Stahl, Aluminium, Zement und Düngemittel) 50 Tonnen nicht überschreitet. Die erfassten Waren über alle KN-Codes und Einfuhren, die von sämtlichen Zollagenten oder Vertretern abgefertigt werden, sind zusammenzurechnen; die geprüfte Sendung ist einzubeziehen. Bei mehr als 50 Tonnen gelten die CBAM-Pflichten für die erfassten Waren des Jahres und nicht nur für den Mehrbetrag. Wasserstoff und Elektrizität fallen nicht unter diese Befreiung und werden nicht auf die Schwelle angerechnet. Siehe Artikel 2a der Verordnung (EU) 2023/956 in der durch Verordnung (EU) 2025/2083 geänderten Fassung.
Authorised CBAM Declarant - ab 1.01.2026
Ab dem 1. Januar 2026 benötigen CBAM-Waren grundsätzlich einen zugelassenen CBAM-Anmelder. Ausgenommen sind Waren aus den vier Schwellen-Sektoren, wenn die zusammengefasste jährliche Nettomasse des Importeurs 50 Tonnen nicht überschreitet. Für Wasserstoff und Elektrizität ist stets ein zugelassener Anmelder erforderlich. Prüfen Sie den KN-Warenumfang und die Länderausnahmen in den Anhängen I und III der Verordnung (EU) 2023/956. Der Antrag erfolgt über die zuständige Behörde und das CBAM-Register.
Zertifikatsverkauf erst ab 1.02.2027
Der Verkauf beginnt am 1. Februar 2027. Für Einfuhren im Jahr 2026 gilt keine vierteljährliche Zertifikatsdeckung; die Jahreserklärung und Abgabe für 2026 sind bis zum 30. September 2027 fällig. Ab 2027 muss der Anmelder zum Ende jedes Quartals Zertifikate in Höhe von mindestens 50% der anhand der seit Jahresbeginn kumulierten eingebetteten Emissionen berechneten Zertifikatsmenge halten, nach Berücksichtigung der Anpassung für kostenlose Zuteilung und einer zulässigen Minderung für einen in einem Drittland tatsächlich gezahlten CO2-Preis. Das ist keine Erlaubnis, die übrigen Zertifikate frei zu verkaufen oder zu übertragen.
Jahreserklärung und vierteljährliche Deckung ab 2027
Die Jahreserklärung ist bis zum 30. September des Folgejahres einzureichen; die Erklärung für Einfuhren 2026 ist am 30. September 2027 fällig. Ab 2027 muss der Anmelder zum Ende jedes Quartals Zertifikate in Höhe von mindestens 50% der anhand der seit Jahresbeginn kumulierten eingebetteten Emissionen berechneten Zertifikatsmenge halten, nach Berücksichtigung der Anpassung für kostenlose Zuteilung und einer zulässigen Minderung für einen in einem Drittland tatsächlich gezahlten CO2-Preis. Zertifikate dürfen nicht frei an andere Personen übertragen oder verkauft werden; sie können abgegeben, vom Niederlassungsmitgliedstaat unter den gesetzlichen Bedingungen zurückgekauft oder von der Kommission gelöscht werden.
Tatsächliche Emissionsdaten beschaffen
Für die Erklärung müssen tatsächliche Emissionsdaten die vorgeschriebene Methode erfüllen und von einem akkreditierten Prüfer verifiziert sein. Nicht verifizierte Lieferantendaten sind eine Simulationsannahme und keine geprüften Emissionen.
CO2-Preis im Drittland berücksichtigen
Nach EU-Recht kann ein in einem Drittland für die eingebetteten Emissionen effektiv gezahlter CO2-Preis berücksichtigt werden, wenn die Zahlung belegt und die einschlägigen Voraussetzungen erfüllt sind. Die Kommission hat noch keine endgültigen verbindlichen Durchführungsvorschriften oder einen Referenzpreis veröffentlicht. Der Rechner speichert den eingegebenen Betrag daher, zieht ihn aber nicht vom Ergebnis ab. Eine CO2-Steuer oder ein ETS in einem Drittland allein begründet keinen Abzug.
Beispiel
Berechnungsbeispiel - Stahlimport aus der Türkei
Bedingte Simulation: Angenommen, eine 100-t-Charge warmgewalzter Stahl (KN 7208) aus der Türkei wird im zweiten Quartal 2026 eingeführt und die gesamte jährliche Nettomasse der Waren aus den vier Schwellen-Sektoren beträgt beim Importeur über alle Zollagenten hinweg 100 t einschließlich dieser Charge und überschreitet somit 50 t. Ohne tatsächliche, von einem akkreditierten Prüfer verifizierte Emissionsdaten werden EU-Standardwerte angenommen. 75,28 EUR/tCO₂e ist der offizielle Zertifikatspreis für Q2 2026, veröffentlicht am 6.07.2026; er gilt für Einfuhren in diesem Quartal. Mangels Nachweisen wird kein Abzug für einen in einem Drittland gezahlten CO₂-Preis angesetzt; dies bedeutet nicht, dass ein Abzug ausgeschlossen ist. Die Berechnung muss den einschlägigen Benchmark und die Anpassung für kostenlose Zuteilung berücksichtigen. Das Ergebnis ist eine Schätzung für diese Charge unter den genannten Annahmen, keine Jahresabrechnung und keine Feststellung der Pflicht des Importeurs.
| Charge / angenommene Jahresmenge in den vier Schwellen-Sektoren | 100 t / 100 t (alle Zollagenten; Charge eingeschlossen) |
| Standardwert Emissionen (Türkei, KN 7208) | 2,428 tCO₂/t |
| Mit 10% Aufschlag (2026) | 2,671 tCO₂/t |
| EU-Benchmark für KN8-Codes der Gruppe 7208 (Spalte B, Route C) | 1,370 tCO₂/t |
| Freizuteilungs-Anpassung (97,5% der Benchmark; CSCF 1) | 1,336 tCO₂/t |
| Zahlungspflichtige Emissionen | (2,671 − 1,336) × 100 t = 133,5 tCO₂ |
| Offizieller Zertifikatspreis für Einfuhren in Q2 2026 | 75,28 EUR/tCO₂e (Europäische Kommission; Q2 2026) |
| Bedingte Schätzung für diese Charge (keine Jahresabrechnung) | ≈ 10.050 EUR; abhängig von anwendbaren Standardwerten und Benchmarks |
Rechtsgrundlage
Rechtsgrundlagen
CBAM-Verordnung
Verordnung (EU) 2023/956 zur Schaffung eines CO2-Grenzausgleichsmechanismus. Tritt stufenweise in Kraft: Berichtspflicht ab Oktober 2023, finanzielle Abgabe ab Januar 2026.
CBAM-Durchführungsverordnung
Verordnung (EU) 2023/1773 mit Durchführungsbestimmungen zur Übergangsphase, einschließlich Berichtspflichten und Berechnungsmethoden.
EU-Emissionshandelsrichtlinie (EU-ETS)
Richtlinie 2003/87/EG: Der CBAM ergänzt das EU-ETS und soll Carbon Leakage verhindern, indem importierte Waren den gleichen CO2-Kosten unterliegen wie EU-Produkte.
Verordnung (EU) 2025/2083
Ändert den Zeitplan für den Abbau kostenloser ETS-Zertifikate und vereinfacht CBAM-Verfahren.
Durchführungsverordnung (EU) 2025/2621 der Kommission, berichtigt durch Verordnung (EU) 2026/1740
Die Standardwerte werden durch die Durchführungsverordnung (EU) 2025/2621 in der Fassung der Berichtigung durch Verordnung (EU) 2026/1740 festgelegt. Die informative Kommissions-Arbeitsmappe zur Prüfung wurde am 10.08.2026 aktualisiert und am 02.10.2026 abgerufen; verbindlich sind die Rechtsakte, nicht die Arbeitsmappe allein (https://eur-lex.europa.eu/eli/reg_impl/2025/2621/oj, https://eur-lex.europa.eu/eli/reg_impl/2026/1740/oj). Für KN8-Codes der Gruppe 7208 stammt der Benchmark von 1,370 tCO₂e/t aus Spalte B, Route C, der Kommissions-Arbeitsmappe vom 13.02.2026. Der CSCF beträgt 1 (100 %) für 2026–2030 nach Art. 1 des Durchführungsbeschlusses (EU) 2026/1862 (https://eur-lex.europa.eu/eli/dec_impl/2026/1862/oj).
Häufige Fragen
Was Importeure am häufigsten fragen
Häufig gestellte Fragen
Hinweis: Dies ist eine Orientierung, keine Rechts- oder Steuerberatung. Die endgültige Abgabenhöhe bestimmt die Zollbehörde auf Basis der Zollanmeldung. Sätze und Auslegungen ändern sich - bei konkreten Fällen lieber einen Zollagenten oder Steuerberater fragen.
Stand: Juli 2026